종업원 스톡 옵션을 최대한 활용하십시오. 적절히 관리된다면 종업원 스톡 옵션 플랜은 수익성있는 투자 수단이 될 수 있습니다. 이러한 이유로 이러한 계획은 오랫동안 최고 경영진을 유치하기위한 성공적인 도구로 사용되어 왔으며 최근에는 인기있는 수단이되었습니다. 비상업적 인 직원 유치 불행히도, 일부는 여전히 직원 주식이 생성 한 돈을 최대한 활용하지 못합니다. 스톡 옵션 과세의 성격과 개인 소득에 대한 영향을 이해하면 잠재적으로 수익성이 높은 특혜를 극대화 할 수 있습니다. 종업원 주식 옵션 종업원 스톡 옵션은 일정 기간 동안 회사 주식의 일정량을 고정 가격으로 구매하기 위해 고용주가 종업원에게 발행 한 계약입니다. 스톡 옵션에 대한 두 가지 광범위한 분류가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 인센티브 스톡 옵션과 두 가지면에서 비공유 스톡 옵션이 다릅니다. 첫째, NSO는 비상임 직원에게 제공됩니다 반대로 ISO는 회사의 임원에 대해 엄격하게 보류되어 있습니다. 둘째, 비 정규화 된 옵션에는 특별 연방 세법이 적용되지 않지만 인센티브 스톡 옵션은 다음과 같은 특정 법규를 준수하기 때문에 유리한 세법이 적용됩니다. 이 유리한 세제에 대한 내국세 법안은 아래에 제공됩니다. NSO 및 ISO 계획은 복잡한 느낌을 가질 수있는 공통적 인 특성을 공유합니다. 이 계획 내의 거래는 고용주 계약 및 내부 수익 코드에 명시된 특정 조건을 따라야합니다. 부여 날짜, 만료 , 가득 및 운동 시작하기 위해 직원은 대개 부여 일로도 알고있는 계약 개시일에 옵션의 완전한 소유권을 부여받지 못합니다. 옵션을 행사할 때 가득 조달 일정으로 알려진 특정 일정을 준수해야합니다. 옵션이 부여 된 날에는 직원이 할 수있는 날짜를 나열합니다. o 특정 주식수를 행사할 경우 예를 들어, 고용주가 부여 일에 1,000 주를 부여 할 수 있지만, 그 날짜부터 1 년 동안 200 주식은 직원에게 처음에 부여 된 1,000 주 중 200 주를 행사할 권리가 부여됩니다. , 200 개의 다른 주식이 기명됩니다. 가득 일정 뒤에 만료일이 있습니다. 이 날짜에 고용주는 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구매할 수있는 권리를 보유하지 않습니다. 직원 주식 옵션이 부여됩니다 행사 가격으로 알려진 특정 가격으로 직원이 자신의 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 주당 가격입니다. 행사 가격은 협상 요소라는 이득을 결정하는 데 중요하기 때문에 행사 가격은 중요합니다. 계약 바겐 세일 요소는 옵션 행사 일에 회사 주식의 시장 가격에서 행사 가격을 뺀 값으로 계산됩니다. 종업원 주식 옵션 오레곤 내국세 법 또한 그 또는 그녀의 계약에 무거운 세금을 지불하지 않도록 소유자가 준수해야합니다 규칙 스톡 옵션 계약의 세금은 소유 옵션의 유형에 따라 다릅니다. 비 자격 스톡 옵션 NSO에 대한. 교부금은 과세 이벤트가 아닙니다. 행사시 시작됩니다. 비 자격 스톡 옵션의 거래 요소는 보상으로 간주되어 경상 소득 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 종업원에게 주식 A의 주식 100 주를 행사 가격 25로 부여하면 시가 운동시 주식의 가격은 50입니다 계약의 거래 요소는 50 - 25 x 100 2,500입니다. 우리는이 주식이 100 개의 기득권이 있다고 가정합니다. 보안 판매로 또 다른 과세 대상 이벤트가 발생합니다. 단기적으로 자본 이득 또는 손실로보고되고 경상 소득 세율로 과세 대상이 될 것입니다. 종업원이 exer로부터 1 년 후에 주식을 매각하기로 결정하는 경우 판매는 장기 자본 이득 또는 손실로보고되고 세금은 감소 될 것입니다. 인센티브 스톡 옵션은 특별세 처리를받습니다. 보조금은 과세 거래가 아닙니다. 그러나 과세 대상 행사는 행사시보고되지만, 인센티브 주식 옵션의 할인 요소가 대체 최소 세율의 AMT를 트리거 할 수 있습니다. 판매에서 첫 번째 과세 대상이 발생합니다. 행사가 끝난 직후에 주식이 판매되는 경우, 바겐 세일 요소는 보통 수입으로 취급됩니다. 다음 규칙이 적용되는 경우 장기 자본 이득으로 주식은 행사 후 12 개월 동안 보유되어야하며 부여 일 이후 2 년까지는 판매해서는 안됩니다. 예를 들어, 주식 A가 2007 년 1 월 1 일에 부여되었다고 가정하십시오 가득 된 100 명의 임원 2008 년 6 월 1 일 임원이 옵션을 행사합니다 계약에 대한 이득을 장기 자본 이득으로보고하고자하는 경우 2009 년 6 월 1 일 이전에 해당 주식을 매각 할 수 없습니다. 기타 고려 사항 ti 스톡 옵션 전략의 수립은 중요하며 다른 고려 사항이있다. 스톡 옵션 계획의 또 다른 주요 측면은 이러한 자산이 전체 자산 배분에 미치는 영향이다. 어떤 투자 계획이 성공하기 위해서는 자산을 적절하게 다각화해야한다 직원은 모든 회사 주식에 집중된 위치에주의해야합니다. 대부분의 재무 고문은 회사 주식이 전체 투자 계획의 대부분을 20으로 나타내야한다고 제안합니다. 자신의 회사에 더 많은 비율의 포트폴리오를 투자하는 것이 편안 할 수도 있지만, 다변화에 안전 고객의 포트폴리오에 가장 적합한 실행 계획을 결정하기 위해 재무 또는 세무 전문가와상의하십시오. 결론 간접적으로 옵션은 매력적인 지불 방법입니다. 직원들에게 회사의 성장에 참여하도록 격려하는 방법 그러나 실제적으로, 이 계기의 구속 그리고 과세는 확실히 복잡 할 수있다 대부분의 employe 그들의 옵션을 소유하고 행사하는 세금 효과를 이해하지 못함 결과적으로, 그들은 Uncle Sam에 의해 과도한 처벌을받을 수 있으며, 종종 이러한 계약에 의해 생성 된 돈의 일부를 놓칠 수 있습니다. 운동 직후에 직원 주식을 판매하면 더 높은 단기간 양도 소득세 판매가 더 낮은 장기 양도 소득세를받을 자격이 될 때까지 기다리면 수백 또는 심지어 수천을 절약 할 수 있습니다. 미국 노동 통계국 (Bureau of Labor Statistics)이 구인 공석을 측정하는 데 도움이되는 조사 미국이 빌릴 수있는 돈의 최대 금액 부채 한도액은 제 2의 자유 채권법에 따라 작성되었습니다. 예금 기관이 연방 기금에서 다른 예금 기관에 자금을 대출하는 이자율. 주어진 증권 또는 시장 지수에 대한 수익의 분산 변동성은 측정 될 수 있습니다. 1933 년 미국 의회가 은행법 (Banking Act) 상업 은행이 투자에 참여하는 것을 금지합니다. 비농업 급여는 농장, 개인 가계 및 비영리 부문 이외의 모든 직업을 말합니다. 미국 노동국. 부적격 옵션에서 주식을 판매합니다. 비 자격 부여 행사로 얻은 주식을 판매 할 때 최대 결과 주식 옵션을 행사할 때 정규 보상 소득을보고하는 비영리 주식 옵션을 행사할 때 자본 이득 또는 손실을보고하는 주식을 판매 할 때보고하는 손익의 정도를 결정할 때 사용하는 기준에는보고 한 소득 금액 옵션을 행사하므로 동일한 금액에 두 번 세금을 부과하지 않습니다. 주식 판매를 신고합니다. 많은 사람들에게 비 한정 옵션의 주식 매각은 주식 판매의 첫 경험입니다. 규칙에 익숙하지 않으면 소득에 두 번 과세되는 것으로 나타납니다. 두려움이 없으면 그 일이 없습니다. 브로커를 통해 주식을 판매 할 때 그 판매 결과를보고하는 양식을 받게됩니다 F orm 1099-B이 양식은 신고 할 금액이나 손실량을 알려주지 않습니다. 판매에서받은 금액을 알려주는 것입니다. 판매에서보고하는 손익의 양을 파악하는 것은 귀하에게 달려 있습니다. 주식에 대한 귀하의 근거를 알 수 있습니다. 보통 주식에 대한 귀하의 근거는 중개 수수료를 포함한 주식에 대한 귀하의 비용입니다. 그러나 비 한정 옵션으로부터 얻은 주식에 대한 특별한 규칙이 있습니다. 귀하의 주식의 기준. 비준수 옵션을 행사할 때, 주식에 대해 지불하는 금액과 옵션을 행사할 때보고하는 소득 금액을 합한 금액과 동일합니다. 일반적으로 이것은 귀하가 옵션을 행사 한 날짜의 주식 가치와 동일 할 것임을 의미합니다. 예시 귀하는 주식 가치가 주당 40 달러 일 때 주당 15 주에 1,000 주를 구입하십시오. 주당 25 달러의 보상 소득을보고합니다. 귀하의 주식 기준은 주당 40 달러와 소득으로보고 한 25 유로입니다. 귀하의 기준은 내가 아니야. 귀하의 고용주에게 세금 공제를 위해 지불 한 금액을 제외하십시오. 이익 또는 손실. 귀하의 이익 또는 손실을 결정하기 위해 주식 매각에서 얻은 금액에서 기초를 산정합니다. 결과가 음수 일 경우 자본 손실이 발생합니다. 자본 이득을 얻습니다. 계약 기간. 귀하의 손익의 금액을 아는 것만으로는 충분하지 않습니다. 또한 보유 기간을 알아야합니다. 귀하의 손익이 단기간 또는 장기간인지 여부를 알 수 있습니다. 보유 기간 옵션을 행사할 때이 주식이 시작됩니다 옵션을 보유한 시간을 포함시킬 수 없습니다 옵션을 행사 한 후 1 년 또는 그 이하의 주식을 판매하는 경우 단기적으로 이득 또는 손실이 발생합니다 1 년 및 1 일을 기다려야합니다 주택 옵션 스톡 옵션 및 대안 최소 세금 AMT. Incentive stock option 옵션 ISO는 직원 및 기타 서비스 제공 업체에게 보상 할 수있는 매력적인 방법이 될 수 있습니다. 비공식 옵션 NSO와는 달리 옵션 스프레드에는 세금이 부과됩니다. ordinar에서 운동 할 때 y 소득 세율은 주식이 아직 팔리지 않았어도 ISO가 요건을 충족하면 보유자가 주식을 팔 때까지 세금을 납부하지 않고 보조금 가격과 판매액의 차액에 대해 양도 소득세를 납부 할 수 있습니다 그러나 ISO는 또한 Alternative Minimum Tax AMT, 특정 신고자가 사용해야하는 세금 계산의 대체 방법의 적용을받습니다. AMT는 이러한 보너스에 대한 일반적으로 유리한 대우에도 불구하고 운동으로 실현 된 보급에 대해 ISO 소유자에게 과세하게됩니다. 기본 ISO에 대한 규칙 첫째, 두 가지 종류의 스톡 옵션, 비 정식 옵션 및 인센티브 스톡 옵션이 있음을 이해하는 것이 필요합니다. 두 종류의 옵션 중 하나를 선택하면 직원은 오늘 정해진 가격으로 주식을 구입할 권리를 갖습니다. 10 대 미래, 보통 10 명 직원이 주식을 사기로 결정할 때 옵션을 행사한다고합니다 직원이 주식 10 주를 10 년 동안 주식 100 주를 살 권리가있을 수 있습니다 7 년 후 fo 예를 들어, 주식은 30 일이고, 종업원은 10에 대해 30 종을 살 수있다. 옵션이 NSO 인 경우, 종업원은 경상 소득 세율의 스프레드라는 20 차이에 즉시 세금을 납부 할 것이다. 회사는 상응하는 세금 공제 직원이 주식을 보유하고 있거나 팔고 있는지 여부를 ISO로 보유하고 직원이 운동에 세금을 부과하지 않고 회사가 공제하지 않는 대신 직원이 보조금과 운동 후 1 년 동안 2 년간 주식을 보유한 경우 직원은 행사 가격과 판매 가격의 궁극적 인 차이에 대해 양도 소득세 만 지불 이러한 조건이 충족되지 않으면 옵션에 비공식 옵션 과세가 발생합니다. 고소득 직원의 경우 ISO와 NSO 간의 세금 차이는 19 6 혼자 연방 수준에서, 게다가 직원은 주식이 판매 될 때까지 세금을 연기 할 수있는 이점이 있습니다. 우리의 site. But에이 기사에서 상세히 설명 된 바와 같이 ISO에 대한 다른 요구 사항도 있습니다. 그러나 ISO가 있습니다. 직원에 대한 불이익 단점 구매 가격과 보조금 가격 사이의 스프레드는 AMT의 적용 대상이다. AMT는 고소득 납세자가 세금 공제 또는 면제와 같은 다양한 세금 공제를받을 수 있었기 때문에 세금을 너무 적게 지불하는 것을 방지하기 위해 제정되었다. ISO의 실행에 대해 세금 적용 대상이되는 납세자가 두 가지 방법으로 빚진 금액을 계산할 것을 요구합니다. 먼저, 표준 세금 규칙을 사용하여 얼마나 많은 세금을 납부해야하는지 파악한 다음, 과세 소득 특정 세액 공제 및 배제를 통해 정규 세금을 계산할 때 취한이 더 높은 숫자를 사용하여 AMT를 계산합니다. 이러한 추가 수익은 기본 항목으로, 인센티브 스톡 옵션에 대한 스프레드는 NSO가 아닙니다. 과세 대상 소득 2013 년 최대 175,000 또는 그 이하인 경우 AMT 세율은이 금액을 초과하는 경우 26입니다. AMT가 더 높으면 납세자가 세금을 대신 납부합니다. 이 문제에 대한 대부분의 기사 하나가 클레임을 작성하지 않습니다 만약 AMT에 따라 지불 된 금액이 그 해의 일반 세금 규정에 따라 지불 된 금액을 초과 할 경우, 이 AMT 초과액은 정상 세금이 AMT 금액을 초과하는 미래의 연도에 적용될 수있는 최소 세금 공제 MTC가됩니다. 대안을 제시하십시오 최소 세금. 아래 표는 Charles Schwab의 고객 교육 담당 이사 인 Janet Birgenheier가 제공 한 자료로, 기본 AMT 계산을 보여줍니다. 일반 과세 소득 추가 의료용 치아 공제 AMT 대상 지역별 부동산 세 공제 대상 지정 기타 공제 개인 면제 ISO 운동에 확산 예비 AMT 과세 소득 AMT 표준 면제 조항을 공제 2012 년 공동 신청자의 경우 78,750 미혼자의 경우 50,600 결혼 신고의 경우 39,375 AMT 과세 소득의 1 달러 당 25 만원, 커플의 경우 150,000 건, 싱글의 경우 112,500 건, 결혼 신고서 별도 제출 실제 AMT 과세 소득 곱하기 실제 AMT 과세 소득 곱하기 26 최고 175,000 달러에 그 금액을 초과하는 금액을 더한 것. 미정 최저 세금을 뺀다. 임시 최소 세금을 뺀다. - 일반 세금 AMT이 계산의 결과가 AMT가 일반 세금보다 높으면 AMT 금액에 일반 세금을 더한 금액을 지불한다. 그러나 AMT 금액은 미래 세금 계산서에서 뺄 수있는 잠재적 세액 공제가됩니다. 그 다음 해에 귀하의 일반 세금이 AMT를 초과 할 경우, 그 차액에 대한 크레딧을 적용 할 수 있습니다. 청구 할 수있는 금액은 얼마나 많은지에 달려 있습니다 전년도에 AMT를 지불함으로써 추가로 지불 미래에 사용할 수있는 크레딧을 제공합니다. 예를 들어, 2013 년 AMT로 인해 일반 세금 계산에서 지불 한 금액보다 많은 15,000 달러를 지불 한 경우 내년에 최대 15,000 크레딧을 사용하십시오. 일반 세액과 AMT 계산의 차이가 될 금액을 청구합니다. 일정 금액이 더 크면 크레딧으로 청구하고 사용되지 않은 크레딧을 계속 이월 할 수 있습니다 향후 2014 년에 귀하의 일반 세금이 AMT보다 8,000 높은 경우, 귀하가 8,000 크레딧을 청구하고 사용하기 전까지 7,000 크레디트를 이월 할 수 있습니다. 이 설명은 물론 잠재 고객의 단순화 된 버전입니다. 복잡한 문제 AMT의 대상이 될 수있는 사람은 세무사를 통해 모든 것이 적절하게 이루어 지도록해야합니다 일반적으로 연간 75,000 명이 넘는 사람들이 AMT 후보자이지만 밝은 구분선은 없습니다. AMT 트랩을 다루는 한 가지 방법은 종업원이 즉시 주식의 일부를 팔아 옵션을 사기에 충분한 현금을 창출하도록하십시오. 따라서 종업원이 구매 가격과 충당 될 세금을 충당하기에 충분한 주식을 사고 파는 것입니다. 예를 들어, 직원이 옵션이 있고 5,000을 보유하고있는 5,000 개의 주식을 살 수도 있습니다. 30의 가치가있는 주식의 예에서 10의 행사 가격으로 5,000 x의 세금 전의 순이익을 창출 할 것입니다 20 퍼짐 또는 100,000 세금 후, 최고 50,000의 급여, 주 및 연방세를 계산하여 약 50,000을 남겨 둡니다. 다음 해에 직원은 판매되지 않은 주식에 대한 잔여 10 만 배당금에 대해 AMT를 지불해야합니다 , 이는 28,000 명까지 될 수 있습니다. 그러나 직원은이 문제를 처리하기 위해 충분한 현금을 남겨 둘 것입니다. 또 다른 좋은 전략은 일찍 인센티브 옵션을 행사하는 것입니다. 직원이 주식이 이전에 판매 될 경우 AMT를 피할 수 있기 때문에 옵션이 행사되는 역년 말까지 예를 들어, 존이 30의 가치가있는 시점에 1 월에 주당 10 유로의 ISO를 1 월에 실행한다고 가정합니다. 즉각적인 세금은 없지만 20 스프레드는 AMT는 다음 과세 연도에 계산됩니다. 존은 주식을 보유하고 있지만 가격을 면밀히 주시합니다. 12 월까지는 17 세에 불과합니다. 존은 고소득 납세자입니다. 회계사는 20 개의 스프레드 모두가 26 AMT 타 x는 존이 주당 약 5 20의 세금을 납부해야 함을 의미합니다. 이것은 John이 현재 주식에 대해 가지고있는 7 가지 이익에 불편할 정도로 가깝습니다. 최악의 시나리오에서는 내년 10 세 이하로 떨어지며 John은 5 20 그가 실제로 돈을 잃어버린 주식에 대한 주당 세금 그러나, 존, 12 월 31 일 전에 판매하는 경우, 그는 그의 이익을 보호 할 수 있습니다 교환에서, 그는 7 확산에 대한 평범한 소득세를 지불합니다 규칙은 여기에 판매 가격이 적습니다 운동시 공정 시장 가치보다 보조금 가격보다 높은 경우, 일반 소득세는 보험료로 납부해야합니다. 이 예에서 30을 초과하는 공정 시장 가격보다 높으면 경상 소득세는 운동 및 단기 자본 이득 세금은이 예에서 30을 초과하는 추가 차이에 기인합니다. 반면에, 12 월에 주가가 여전히 강하게 보이면 John은 다른 달을 계속 유지하고 자본 이득을 얻을 수 있습니다 치료 일찍 운동을하면, 그는 미니 12 월 31 일 이후에 주식 매각 결정을 내리기 전에 주식을 보유해야한다. 연말 연시에 다음 과세 연도에 주식 가격이 급락 할 위험이 커진다. 존이 12 월 31 일 이후까지 기다리면 그의 주식을 팔지 만, 1 년의 보유 기간이 있기 전에 그것들을 팔면, 일들은 정말 어두워진다. 그는 여전히 AMT의 대상이며, 확산에 대한 평범한 소득세를 납부해야한다. 다행히 거의 모든 경우에, AMT 계산보다 평범한 소득세를 올릴 것이고 세금을 두 번 내지 않아야합니다. 마지막으로 John은 자격이없는 많은 옵션을 사용할 수있는 경우 1 년 내에 많은 양의 운동을 할 수 있습니다 그의 ISOs 이것은 그가 지불하는 평범한 소득세의 금액을 올릴 것이고 그의 AMT 계산을 초과 할 정도로 그의 총 보통 세금 계산서를 충분히 높일 수있다. 그것은 그가 내년에 지불 할 AMT가 없다는 것을 의미 할 것이다. ISO가 제공하는 것을 기억할 가치가있다. 세금 혜택 주식에 대한 보유 위험을 기꺼이 감수하는 직원들에게 때때로이 위험은 직원들에게 영향을주지 않습니다. 또한 AMT의 실제 비용은이 세금에 지불 된 총 금액이 아니라 일반 세금을 초과하는 금액입니다 진정한 비극은 고의적으로 위험을 무릅 쓰고 잃는 사람들이 아니라 AMT가 여전히 많은 직원들이 거의 알지 못하는 것에 대해 알지 못하고 너무 늦게 놀랐다는 사실을 알기 때문에 결과를 알지 못하고 자신의 주식을 붙잡고있는 직원들이 아닙니다. 머무르다.
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